Cách tính thuế giá trị gia tăng

     

Doanh nghiệp đã hiểu cách thức tính thuế GTGT? Thuế quý hiếm ngày càng tăng là loại thuế phổ biến, vận dụng cho các loại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ trên Thị Phần. Vậy làm cho cụ nào để tính thuế quý hiếm gia tăng chính xác? Bài viết tiếp sau đây Dịch vụ kế toán thù ACS đang khuyên bảo công ty phương pháp tính thuế GTGT đầu vào - cổng đầu ra lập cập, đơn giản dễ dàng, dễ dàng áp dụng.

Bạn đang xem: Cách tính thuế giá trị gia tăng


Mục lụcCách tính thuế GTGT theo phương thức khấu trừCách tính thuế GTGT theo phương thức trực tiếpBài tập tính thuế GTGT theo phương thức khấu trừ, trực tiếp

Đối tượng vận dụng tính thuế quý hiếm gia tăng

Đối tượng vận dụng cách tính thuế VAT tùy ở trong vào phương thức tính thuế, Từ đó được tạo thành 2 nhóm đối tượng người tiêu dùng chính:

- Đối tượng vận dụng phương pháp tính thuế GTGT theo cách thức khấu trừ:

Trung tâm marketing có tiến hành rất đầy đủ chính sách kế tân oán, hóa solo, chứng trường đoản cú theo dụng cụ của luật pháp.Cửa hàng kinh doanh đã chuyển động gồm lợi nhuận thường niên bên trên 01 tỷ đồng với tiến hành khá đầy đủ chế độ kế tân oán, hóa đối chọi, chứng tự.Cơ sở marketing tự nguyện ĐK vận dụng phương thức khấu trừ thuế.

- Đối tượng vận dụng cách tính thuế GTGT theo phương thức trực tiếp:

Doanh nghiệp, hợp tác xã đã hoạt động bao gồm lợi nhuận thường niên dưới 01 tỷ VNĐ (ngoài trường phù hợp đăng ký trường đoản cú nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế).Doanh nghiệp, hợp tác và ký kết làng mạc bắt đầu Thành lập và hoạt động (ngoại trừ trường vừa lòng ĐK từ bỏ nguyện vận dụng cách thức khấu trừ thuế).Hộ kinh doanh, cá thể marketing.Tổ chức, cá thể quốc tế sale tại toàn nước không theo Luật Đầu tư.Các tổ chức marketing ko triển khai hoặc thực hiện không đầy đủ chính sách kế tân oán, hóa đơn, bệnh từ theo nguyên tắc của pháp luật.Tổ chức kinh tế tài chính khác chưa hẳn là doanh nghiệp lớn, hợp tác thôn (ngoại trừ trường vừa lòng ĐK từ nguyện áp dụng phương thức khấu trừ thuế).

*

Đối tượng áp dụng tính thuế quý giá gia tăng tùy nằm trong vào phương thức tính thuế

Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Cách tính số thuế GTGT buộc phải nộp

Cách tính thuế GTGT đề nghị nộp:


Số thuế GTGT đề xuất nộp = Số thuế GTGT đầu ra - Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ


Thuế GTGT đầu ra

Số thuế GTGT áp ra output là tổng thể thuế GTGT của hàng hóa, hình thức dịch vụ bán ra được ghi trên hóa solo GTGT. Cách tính thuế GTGT ghi bên trên hóa đối kháng nhỏng sau:


Thuế GTGT ghi trên từng hóa đơn

=

Giá của hàng hóa, dịch vụ

x

Thuế suất GTGT của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ


 

2 nghìn.000VNĐ = trăng tròn.000.000VNĐ x 10%

bởi thế, thuế GTGT tuyệt thuế GTGT cổng đầu ra là 2 nghìn.000 đồng.

Thuế GTGT đầu vào

Số thuế GTGT nguồn vào là toàn bô thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ thiết lập vào được ghi trên từng hóa solo GTGT. Cách tính giá thanh hao tân oán chưa xuất hiện thuế GTGT ghi bên trên hóa solo nlỗi sau:


Giá chưa xuất hiện thuế GTGT

=

Giá tkhô cứng tân oán (đã có thuế GTGT)

1 + Thuế suất của hàng hóa, hình thức (%)


 

*

Cách tính giá chỉ tkhô hanh toán chưa có thuế GTGT tương đối đơn giản

Cách tính thuế GTGT theo cách thức trực tiếp

Cách tính số thuế GTGT bắt buộc nộp

Cách tính thuế GTGT đề nghị nộp theo phương pháp thẳng là:


Số thuế GTGT bắt buộc nộp

=

Doanh thu

x

Tỷ lệ (%) GTGT trên doanh thu


Trong cách tính thuế GTGT:

Tỷ lệ % dùng để tính thuế GTGT trên doanh thu được chế độ theo từng chuyển động kinh doanh như sau:

Hoạt cồn phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%.Hoạt rượu cồn hình thức dịch vụ, kiến thiết ko bao thầu nguim vật dụng liệu: 5%.Hoạt hễ cung cấp, vận tải đường bộ, hình thức bao gồm lắp với hàng hóa hoặc hoạt động tạo ra có bao thầu nguyên ổn thiết bị liệu: 3%.Các chuyển động marketing khác: 2%.

Doanh thu là tổng số tiền bán sản phẩm hóa, hình thức dịch vụ thực tiễn ghi trên hóa 1-1 bán sản phẩm bao hàm những khoản prúc thu, giá tiền thu thêm nhưng cửa hàng sale thừa hưởng.

*

Số thuế GTGT cần nộp theo cách thức trực tiếp là tích thân tỷ lệ % cùng doanh thu

Bài tập tính thuế GTGT theo phương thức khấu trừ, trực tiếp

Bài tập tính thuế GTGT theo cách thức khấu trừ

Những bài tập 1: Shop chúng tôi A xuất bán 1 máy tính xách tay HP. cùng với giá bán (đã bao gồm thuế GTGT) là 1một triệu đồng. Thuế suất GTGT của hàng hóa này là 10%. Hãy khẳng định giá bán không bao gồm thuế GTGT của máy tính.

Hướng dẫn giải:

Giá cung cấp chưa thuế của máy tính = Giá đã có thuế / (1 + % thuế suất).

= 1một triệu / (1 + 10%).

= 10.000.000 (đồng).

Bài tập 2: Cửa Hàng chúng tôi B xuất bán 10 chiếc máy tính ASUS với giá bán 10.000.000 đồng/chiếc. Nhân dịp khai trương thành lập phải chủ thể B đã giảm giá (chiết khấu thương mại) 5% đến sản phẩm máy tính ASUS. Hãy tính giá bao hàm thuế GTGT của lô hàng để viết hóa đối chọi.

Hướng dẫn giải:

Giá bao gồm thuế GTGT của 1 dòng máy tính sau thời điểm giảm giá:

10.000.000 - (10.000.000 x 0,05) = 9.500.000 (đồng).

Giá bao gồm thuế GTGT của 10 cái máy tính sau khoản thời gian giảm giá:

9.500.000 x 10 = 95.000.000 (đồng).

Bài tập tính thuế GTGT theo cách thức trực tiếp

Bài tập: Tình hình cung ứng kinh doanh của chúng tôi C vào tháng 8/2020 cốt truyện nlỗi sau:


Tồn kho đầu tháng:
Nguyên liệu X: 1,8T, giá chỉ nhập kho 1.575.000 đồng/tấn.Các nguyên liệu Y: 2,25T, giá chỉ nhập kho 3.000.000 đồng/tấn.

Xem thêm: "Gợi Ý" 28+ Cách Làm Đẹp Cho Người Mập, Cẩm Nang Phối Đồ Cho Người Mập Cực Xịn


Mua vào trong tháng:
Các nguyên liệu X: 18 tấn. Giá download (không tính thuế GTGT) là một trong.500.000 đồng/tấn. Thuế GTGT là 150.000 đồng/tấn.Các nguyên liệu cần có Y: 15T. Giá cài đặt (đang tính thuế GTGT) là 2.970.000 đồng/tấn.
Sản xuất vào tháng:
Sản xuất thành phầm Z theo định mức: một loại sản phẩm Z áp dụng 4,5kg vật liệu X cùng 3kg vật liệu Y. Tổng số sản phẩm Z phân phối vào tháng là 4.400 thành phầm.Ngân sách chi tiêu khác để cấp dưỡng thành phầm Z: 5.250.000 đồng.

Tiêu thú vào tháng: Doanh nghiệp đang tiêu trúc không còn thành phầm Z với giá thanh hao toán thù là 18.750 đồng/sản phẩm. Đồng thời doanh nghiệp đem buôn bán toàn bộ vật liệu Y còn vượt với giá tkhô nóng tân oán là 3.630.000 đồng/tấn.

Yêu cầu:

Tính số thuế GTGT công ty lớn yêu cầu nộp theo phương pháp trực tiếp. Biết thuế suất của sản phẩm Z với vật liệu Y là 10%.Giả sử trong tháng công ty còn tồn kho 1200 sản phẩm Z. Hãy tính số thuế GTGT doanh nghiệp lớn đề nghị nộp trong trường hợp này.

Hướng dẫn giải:

1. Tính thuế GTGT công ty lớn phải nộp theo phương thức trực tiếp:


Số lượng vật liệu nhằm sản xuất ra 4.400 thành phầm Z:
Lượng nguyên vật liệu X là: 4,5 x 4.400 = 19.800 kilogam = 19,8 tấn.Lượng nguyên liệu Y là: 3 x 4.400 = 13.200 kilogam = 13,2 tấn.Lượng nguyên vật liệu Y sở hữu vào vào tháng nhằm cung ứng Z là: 13,2 – 2,25 = 10,95 tấn.Giá trị hàng hóa cài đặt vào tương ứng nhằm chế tạo sản phẩm Z được xem nhỏng sau:

 Giá trị của 19,8T nguyên vật liệu X + cực hiếm của 13,2 tấn nguyên vật liệu Y + chi phí không giống.

<1,8 x 1.575.000 + 18 x (1.500.000 + 150.000)> + (2,25 x 3.000.000 + 10,95 x 2.970.000) + 5.250.000 = 77.056.500 đồng.

Giá trị hàng hóa của sản phẩm Z xuất kho = Số lượng đẩy ra x Giá buôn bán = 4.400 x 18.750 = 82.500.000 đồng.Thuế GTGT đề nghị nộp đến thành phầm Z = (Giá trị hàng hóa bán ra – Giá trị hàng hóa download vào tương ứng) x Thuế suất = (82.500.000 – 77.056.500) x 0,1 = 544.350 đồng.

Đối cùng với nguyên liệu Y còn lại:


Lượng nguyên liệu Y sót lại tiêu thú là : 15 + 2,25 – 13,2 = 4,05T.
Giá trị hàng hóa cài đặt vào: 4,05 x 2.970.000 = 12.028.500 đồng.Giá trị sản phẩm & hàng hóa bán ra: 4,05 x 3.630.000 = 14.701.500 đồng.

=> Thuế GTGT đầu vào ngulặng liệu Y còn lại tiêu thú là: (14.701.500 + 12.028.500) x 0,1= 267.300 đồng.

=> Thuế GTGT các đại lý cần nộp hồi tháng = Thuế GTGT buộc phải nộp cho thành phầm Z + Thuế GTGT đầu vào nguim liệu Y sót lại tiêu thú = 544.350 + 267.300 = 811.650 đồng.

2. Trường hợp còn tồn kho 1.200 thành phầm Z:

– Giá thành đơn vị chức năng sản phẩm Z = Giá trị hàng hóa sở hữu vào / Số lượng sản phẩm Z yêu cầu thêm vào = 77.056.500 / 4.400 = 17.512,84 đồng.

– Giá trị của số sản phẩm Z tiêu thú là: (4.400 – 1.200) x 17.512,84 = 56.041.088 đồng.

– Giá trị hàng hóa của sản phẩm Z xuất kho là: (4.400 – 1.200) x 18.750 = 60.000.000 đồng.=> Cách tính thuế GTGT của thành phầm Z: (60.000.000 - 56.041.088) x 0,1 = 395.891,2 đồng.

=> Thuế GTGT cơ sở bắt buộc nộp vào tháng = Thuế GTGT đề xuất nộp đến sản phẩm Z + Thuế GTGT đầu vào ngulặng liệu Y sót lại tiêu thú = 395.891,2 + 267.300 = 663.191,2 đồng.


Chuyên mục: Y tế sức khỏe