Cách tính thuế giá trị gia tăng phải nộp

Bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và trực tiếp gồm lời giải. Cách tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, phương pháp tính thuế GTGT theo pp trực tiếp. Cách xác định giá tính thuế GTGT...

Bạn đang xem: Cách tính thuế giá trị gia tăng phải nộp

I. Bài tập tính thuế GTGT theo pp Khấu trừ:Bài tập 1:- công ty kế toán Thiên Ưng xuất bán 1 máy tính xách tay VAIO mang đến khách hàng, giá bán đã có thuế GTGT là 11.000.000 đ. Thuế suất thuế GTGT là 10%Yêu cầu: Xác định giá không thuế GTGT của máy tính.Hướng dẫn giải:- Công thức tính giá chưa thuế:

Giá bán chưa có thuế	=	Giá cung cấp đã có thuế
(1 + % thuế suất)

=> Giá bán chưa có thuế = 11.000.000 / (1 + 10%) = 11.000.000 / (1 + 0,1) =10.000.000đBài tập 2:- doanh nghiệp A xuất bán 10 chiếc máy tính ACER cho công ty Hải Nam, với giá bán 10.000.000/ chiếc. (chưa bao gồm thuế GTGT 10%)- Nhân dịp khai trương thành lập công ty đã giảm giá hàng bán (chiết khấu yêu quý mại) 5%.Yêu cầu: Xác định giá tính thuế GTGT của lô hàng để viết hóa đơn.

Xem thêm: Tổng Hợp 5 Cách Trị Thâm Đầu Gối Bằng Kem Đánh Răng

II. Bài xích tập tính thuế GTGT theo pp Trực tiếp:Bài tập 1:- công ty kế toán Thiên Ưng kê khai theo thuế GTGT theo pp thẳng trên doanh thu trong kỳ bao gồm phát sinh như sau:- Xuất bán hàng hóasố lượng 100 sản phẩm, giá chưa thuế là 150.000/1sp. Phần trăm tính thuế GTGT trên lệch giá là: 1%.- nhập hàng hóa số lượng 60 sản phẩm, tổng vốn đã tất cả thuế GTGT 10% là: 6.600.000 (Vì tải hàng của khách hàng kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ nên tất cả thuế là 10%)Yêu cầu: Tính số chi phí thuế GTGT yêu cầu nộp trong kỳ.Hướng dẫn giải:CáchtínhthuếGTGTphảinộptheophươngpháptrựctiếptrêndoanhthu:

SốthuếGTGTphảinộp

=

Doanh thu

x

Tỷ lê %

TRONGĐÓ:1.Tỷlệ%đểtínhthuếGTGTtrêndoanhthuđượcquyđịnhnhưsau:- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;- Dịch vụ, sản xuất không bao thầu nguyên đồ dùng liệu: 5%;- Sản xuất, vận tải, thương mại & dịch vụ có thêm với mặt hàng hoá, xây dựng bao gồm bao thầu nguyên trang bị liệu: 3%;- chuyển động kinh doanh khác: 2%.Chitiếttừngngànhnghềhoạtđộngxemtạiđây:
2.DoanhthuđểtínhthuếGTGTtrêndoanhthuquyđịnhnhưsau:-Doanh thu nhằm tính thuế GTGT là tổng số tiền bán sản phẩm hóa, dịch vụ thực tiễn ghi bên trên hóa đơn bán sản phẩm đối với hàng hóa, thương mại dịch vụ chịu thuế GTGT bao hàm các khoản phụ thu, chi phí thu thêm mà lại cơ sở sale được hưởng.-> bởi vậy sẽ bắt buộc lấy cục bộ Doanh thu trên các hóa đơn xuất kho để nhân với tỷ lệ % (Không được trừ số thuế GTGT nguồn vào nếu có)Kết luận:SốthuếGTGTphảinộp =(100 x 150.000) x 1% = 150.000- Trường hợp cơ sở sale có doanh thu bán sản phẩm hóa, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng người dùng không chịu đựng thuế GTGT và doanh thu hàng hóa, dịch vụ thương mại xuất khẩu thì không áp dụng tỷ lệ (%) trên lệch giá đối với lệch giá này.Ví dụ: doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng là doanh nghiệp lớn kê khai, nộp thuế GTGT theo phương thức trực tiếp. Công ty có lợi nhuận phát sinh từ chuyển động bán phần mềm máy tính xách tay và thương mại dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp thì Công ty chưa hẳn nộp thuế GTGT theo tỷ lệ (%) trên lợi nhuận từ vận động bán phần mềm máy vi tính (do phần mềm laptop thuộc đối tượng người tiêu dùng không chịu thuế GTGT) và bắt buộc kê khai, nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 5% trên lợi nhuận từ dịch vụ tư vấn ra đời doanh nghiệp.

Chuyên mục: Y tế sức khỏe